Бухгалтерия для всех

Учет операций по расчетному счету в банке

Основная часть расчетов между предприятиями осуществля­ется безналичным путем. Посредником выступает банк. Пред­приятие самостоятельно выбирает банки для своих расчетов и имеет право открыть несколько расчетных счетов. Безналич­ные расчеты регулируются на основании положения Централь­ного Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 08.09.2000 № 120-П.

В банке ведется лицевой счет предприятия, в установленные сроки предприятию дается выписка из расчетного счета, т.е. копия записей по лицевому счету предприятия. К выписке при­лагаются оправдательные документы: платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер.

Расчетный счет может использоваться и при операциях с наличными денежными средствами. В этом случае применяют­ся следующие документы: чек денежный — предъявляется бан­ку для снятия с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы наличными, чек хранится в чековой книжке, а при по­лучении денег отрывается и оставляется в банке, у предприя­тия остается корешок чековой книжки; объявление на взнос наличными — предъявляется банку при взносе на расчетный счет суммы наличных денежных средств, в подтверждение по­лучения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправ­дательным документом, по зачислении денег банк направляет предприятию вместе с выпиской ордер:

Учет операций по расчетному счету ведется по счету 51. Счет активный, сальдо дебетовое. По дебету счета 51 отражается по­ступление денег на расчетный счет, а по кредиту счета 51 спи-сание денег со счета.